7 ขั้นตอน วางแผนภาษี สำหรับมนุษย์เงินเดือน
1.คำนวณหาเงินได้พึงประเมินทั้งปี
เงินได้พึงประเมิน คือ เงินเดือนหรือรายได้ทั้งปี โดยรายได้รวมทั้งปีของมนุษย์เงินเดือน ประกอบด้วยรายได้หลัก 4 ประเภท คือ
1.1. เงินเดือนประจำ (รวมทั้งปี)
1.2. เงินโบนัส
1.3. ค่าล่วงเวลาหรือ OT (ถ้ามี)
1.4. เงินพิเศษอื่นๆ เช่น ภาษีที่นายจ้างออกให้ หรือมีที่พักฟรี
2. ผู้มีเงินได้พึงประเมินรวมทั้งปีไม่เกิน 310,000 บาทต่อปี ไม่ต้องเสียภาษี
มนุษย์เงินเดือนที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่ “ผู้มีเงินได้พึงประเมินรวมทั้งปี เกินกว่า 310,000 บาทต่อปี”
การคำนวณเงินได้สุทธิ สรุปได้ดังนี้
รายการที่ 1 : ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (1) หักค่าใช้จ่ายได้ 50% สูงสุด 100,000 บาท
รายการที่ 2 : ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (1) หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
รายการที่ 3 : ยกเว้นภาษี ผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40 (1) เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรก
3.หาค่าลดหย่อนให้มากที่สุด
โดยตัวอย่างค่าลดหย่อน มีดังนี้
3.1. ค่าลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคม
3.2. ค่าลดหย่อนกรณีสมรส
3.3. ค่าลดหย่อนบุตร
3.4. ค่าฝากครรภ์และทำคลอด
3.5. เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง
3.6. มีบิดามาดราที่ต้องอุปการะเลี้ยงดู
3.7. มีภาระที่ต้องเลี้ยงดูผู้พิการ
3.8. มีค่าเบี้ยประกันสุขภาพของบิดามาดรา
4.วางแผนการออมและการลงทุนเพื่อการลดหย่อนภาษี
โดยมีทั้งหมด 5 เรื่องดังนี้
4.1. เรื่องการซื้อประกันชีวิต
4.2. เรื่องดอกเบี้ยที่อยู่อาศัย
4.3. เรื่องการซื้อกองทุนเพื่อการออม SSF
4.4. เรื่องการซื้อหน่วยลงทุนกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ RMF
4.5. เรื่องกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
5.ศึกษาสิทธิหักค่าลดหย่อนภาษีกรณีพิเศษจากภาครัฐ
การลดหย่อนกรณีพิเศษมักมีโอกาสเกิดขึ้นไม่บ่อยนัก ซึ่งหากมีเหตุการณ์สำคัญต่างๆเกิดขึ้น กรมสรรพากรจะเข้ามาจัดรายการพิเศษ เพื่อช่วยเหลือบรรเทาความเดือดร้อน โดยการลดหย่อนภาษีให้หรือขยายระยะเวลาการยื่นแบบภาษี มักมีเงื่อนไขที่จะต้องศึกษาเพิ่มเติมและมีการกำหนดระยะเวลาในการลดหย่อนภาษี เช่น 1-2 ปี เป็นต้น
6.ลดหย่อนด้วยเงินบริจาคกรณีต่างๆ
การทำบุญนอกจากจะได้บุญกุศลแล้ว ใบอนุโมทนาหรือใบเสร็จเงินบริจาค ยังสามารถนำมาช่วยให้ผู้มีเงินได้จ่ายภาษีน้อยลงอีกด้วย
โดยกรมสรรพากรได้กำหนดหลักเกณฑ์และเงื่อนไขการบริจาคต่างๆ ไว้ชัดเจน และมีการกำหนดเพดานสูงสุดในการบริจาค หากบริจาคเกินกว่าเพดานที่สรรพากรกำหนด ส่วนเกินนั้นไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งจะต้องศึกษาเงื่อนไขรายละเอียดให้ดี
7.นำเงินได้สุทธิมาประเมิน เพื่อเสียภาษีตามตารางภาษีของกรมสรรพากร
สูตรในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินได้สุทธิ = เงินได้พึงประเมิน – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อนและการบริจาค
หลังจากคำนวณ “เงินได้สุทธิ”แล้ว ให้นำ “เงินได้สุทธิ” มาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเทียบจากตารางภาษีที่กรมสรรพากรกำหนด
จากนั้น ให้นำ : เงินได้สุทธิ x อัตราภาษี = เงินภาษีที่ต้องจ่าย
